Налоги с зарплаты в 2026 году складываются из трёх обязательных платежей: НДФЛ, страховых взносов и взносов на травматизм. Первый удерживают из зарплаты работника, два других работодатель платит сверху за свой счёт.
В 2026 году налоги на ФОТ для большинства малых компаний выросли: льготный тариф взносов 15% сохранили только для приоритетных отраслей. Разбираем ставки, льготы и сроки и считаем, сколько на самом деле стоит сотрудник.
Какие налоги с ФОТ платит работодатель
Что такое ФОТ: фонд оплаты труда — все выплаты сотрудникам за период, включая оклады, премии, надбавки, отпускные и компенсации. Как посчитать ФОТ: сложить начисленные суммы до удержания НДФЛ по всем работникам за месяц или год.
Какие налоги платит работодатель за работника и за чей счёт:
Платёж | За чей счёт | Ставка 2026 | Куда | Срок |
|---|---|---|---|---|
НДФЛ | Работника: удерживается из зарплаты | 13–22% | ФНС, в составе ЕНП | 28-е и 5-е число |
Страховые взносы | Работодателя: начисляются сверху | 30% / 15,1% или льготные тарифы | ФНС, в составе ЕНП | До 28-го числа следующего месяца |
Взносы на травматизм | Работодателя: начисляются сверху | 0,2–8,5% | СФР | До 15-го числа следующего месяца |
Главное различие, которое часто путают собственники. НДФЛ работодатель платит как налоговый агент: это деньги работника, их удерживают из начисленной зарплаты. Поэтому на вопрос, сколько вычитают из зарплаты налогов, ответ — только НДФЛ, обычно 13%. Страховые взносы и взносы на травматизм из зарплаты не вычитаются: это дополнительные расходы компании поверх ФОТ.
НДФЛ в 2026 году: сколько процентов с зарплаты
НДФЛ в 2026 сколько процентов? Для налоговых резидентов действует прогрессивная шкала (ст. 224 НК РФ). Ставка НДФЛ в 2026 году зависит от дохода нарастающим итогом с начала года:
Доход за год | Ставка |
|---|---|
До 2,4 млн руб. | 13% |
От 2,4 до 5 млн руб. | 15% на превышение |
От 5 до 20 млн руб. | 18% на превышение |
От 20 до 50 млн руб. | 20% на превышение |
Свыше 50 млн руб. | 22% на превышение |
Повышенный НДФЛ с какой суммы в 2026 году? С дохода, превышающего 2,4 млн руб. за год, то есть в среднем 200 000 ₽ в месяц. Повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всему доходу.
Для нерезидентов ставка НДФЛ в 2026 году в России — 30%. Исключения: высококвалифицированные специалисты, иностранцы на патенте, граждане стран ЕАЭС и беженцы платят по шкале 13–15%.
Стандартные налоговые вычеты 2026 года на детей: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Вычет предоставляется, пока доход работника с начала года не превысит 450 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Страховые взносы с зарплаты в 2026 году
Единый тариф
Страховые взносы — сколько процентов от зарплаты? По общему правилу 30% с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ за год на каждого работника и 15,1% с выплат сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ). Единый тариф покрывает пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Сколько процентов от зарплаты отчисляется в пенсионный фонд? Отдельно в СФР на пенсию взносы больше не платят: единый тариф 30% распределяется между видами страхования уже внутри бюджета. Условно это те же 22% на пенсию, 5,1% на медицину и 2,9% на соцстрахование, как было до 2023 года.
Пониженные тарифы для МСП в 2026 году
С 2026 года МСП страховые взносы по льготному тарифу платят не все. Правила такие:
Приоритетные отрасли. Пониженный тариф сохранили только МСП, основной ОКВЭД которых входит в перечень распоряжения Правительства от 27.12.2025 № 4125-р, а доля доходов от этой деятельности — не менее 70%. Для них 30% с выплат до 1,5 МРОТ в месяц и 15% с превышения, код тарифа — 32.
Обрабатывающие производства. 30% до 1,5 МРОТ и 7,6% с превышения.
Остальные МСП. 15% страховые взносы для малого бизнеса больше не применяются: платят 30% со всей суммы в пределах базы, как крупные компании.
Тарифы для IT-компаний и общепита регулируются отдельными нормами ст. 427 НК РФ. Проверьте свой ОКВЭД по перечню и условиям до начисления взносов.
Важно: 1,5 МРОТ в 2026 году — это 40 639,50 ₽ (МРОТ 27 093 ₽ × 1,5). Порог считают от федерального МРОТ, даже если в Краснодарском крае по региональному соглашению действует более высокий минимум. Поэтому страховые взносы с МРОТ и с зарплаты до 40 639,50 ₽ у всех МСП одинаковые: 30%. Налоги с МРОТ в 2026 году: НДФЛ 13% (3 522,09 ₽) и взносы 30% (8 127,90 ₽).
Взносы на травматизм
Ставка — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Их платят в СФР до 15-го числа следующего месяца. С 1 сентября 2025 года ежегодно подтверждать основной вид деятельности в СФР большинству работодателей не нужно: тариф определяют по основному ОКВЭД из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 15 апреля. Поэтому следите, чтобы основной код в реестре совпадал с тем, чем компания занимается на самом деле.
Взносы с зарплаты директора
С 2026 года взносы с выплат директору начисляются с базы не ниже МРОТ, даже если ему не платят зарплату или платят меньше. Подробности — в статье про страховые взносы за директора с 2026 года.
Сколько работодатель платит за работника: примеры расчёта
Сколько платит работодатель за работника налогов в месяц при разной зарплате и разных тарифах (взносы на травматизм — 0,2%):
Зарплата до НДФЛ | На руки | НДФЛ 13% | Взносы: общий тариф 30% | Взносы: приоритетный МСП | Взносы: обрабатывающее производство | Полная стоимость при общем тарифе |
|---|---|---|---|---|---|---|
40 000 ₽ | 34 800 ₽ | 5 200 ₽ | 12 000 ₽ | 12 000 ₽ (льгота не работает) | 12 000 ₽ | 52 080 ₽ |
80 000 ₽ | 69 600 ₽ | 10 400 ₽ | 24 000 ₽ | 18 095,93 ₽ | 15 183,25 ₽ | 104 160 ₽ |
150 000 ₽ | 130 500 ₽ | 19 500 ₽ | 45 000 ₽ | 28 595,93 ₽ | 20 503,25 ₽ | 195 300 ₽ |
Как считаются льготные тарифы: 40 639,50 × 30% = 12 191,85 ₽ плюс превышение над 40 639,50 ₽ × 15% для приоритетных МСП или × 7,6% для обрабатывающих производств. Например, при зарплате 80 000 ₽: 12 191,85 + 39 360,50 × 15% = 18 095,93 ₽.
Вывод: при общем тарифе на каждые 100 ₽, которые сотрудник получает на руки, работодатель тратит около 150 ₽. Именно столько работодатель платит налогов за работника вместе с самой зарплатой. А при зарплате до 40 639,50 ₽ льгота МСП не даёт никакой экономии.
Годовой пример с переходом порогов
Сотрудник получает 250 000 ₽ в месяц, 3 млн руб. в год. Расчёт страховых взносов в 2026 году и НДФЛ здесь идёт нарастающим итогом:
Месяц | Доход с начала года | Что меняется |
|---|---|---|
Январь — сентябрь | до 2 250 000 ₽ | НДФЛ 13%, взносы 30% |
Октябрь | 2 500 000 ₽ | Из 250 000 ₽ 150 000 ₽ облагаются НДФЛ по 13%, 100 000 ₽ — по 15% |
Ноябрь | 2 750 000 ₽ | НДФЛ 15%, взносы 30% |
Декабрь | 3 000 000 ₽ | Из 250 000 ₽ 229 000 ₽ облагаются взносами по 30%, 21 000 ₽ — по 15,1% |
Итого за год:
НДФЛ: 13% × 2 400 000 + 15% × 600 000 = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽;
страховые взносы: 30% × 2 979 000 + 15,1% × 21 000 = 893 700 + 3 171 = 896 871 ₽;
взносы на травматизм: 0,2% × 3 000 000 = 6 000 ₽.
Полная стоимость такого сотрудника для компании — 3 902 871 ₽ в год. Если спросить, сколько работодатель платит в пенсионный фонд за работника, отдельной суммы нет: пенсионная часть входит в 896 871 ₽ единого тарифа.
Сколько платит ИП за работника? Столько же, сколько организация: НДФЛ, взносы по единому тарифу и на травматизм. Плюс ИП отдельно платит взносы за себя, о них — в статье «Страховые взносы ИП: сколько и когда платить в 2026 году».
Сроки уплаты налогов с зарплаты в 2026 году
Сроки уплаты налогов в 2026 году, таблица по платежам и отчётам:
Платёж или отчёт | Срок |
|---|---|
НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число | Уплата до 28-го числа того же месяца, уведомление до 25-го |
НДФЛ, удержанный с 23-го числа по конец месяца | Уплата до 5-го числа следующего месяца, уведомление до 3-го |
НДФЛ в декабре | Удержанный с 1 по 22 декабря — до 28 декабря 2026 года, с 23 по 31 декабря — не позднее 30 декабря 2026 года (последний рабочий день года) |
Страховые взносы | До 28-го числа следующего месяца, уведомление до 25-го |
Взносы на травматизм | До 15-го числа следующего месяца |
Персонифицированные сведения (ПСВ) | Ежемесячно до 25-го числа |
РСВ и 6-НДФЛ | До 25-го числа месяца после квартала, годовой 6-НДФЛ — до 25 февраля |
ЕФС-1 | По кадровым событиям и ежеквартально до 25-го числа (раздел о взносах на травматизм) |
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году переносятся, если дата выпадает на выходной. Кадровые события в ЕФС-1 (приём, увольнение, перевод) подают не позднее следующего рабочего дня: за этим удобнее следить через кадровый учет на аутсорсинге.
Как законно снизить нагрузку на ФОТ
Проверьте право на тариф МСП. Сверьте основной ОКВЭД с перечнем № 4125-р и посчитайте долю доходов от этой деятельности: она должна быть не меньше 70%.
Используйте необлагаемые выплаты. Компенсации в пределах норм, ДМС по договорам на срок от года, материальная помощь до 4 000 ₽ в год на работника, оплата профессионального обучения не облагаются НДФЛ и взносами или облагаются частично (ст. 217 и 422 НК РФ). Расходы на ДМС при этом учитываются в налоге на прибыль в пределах 6% ФОТ.
Рассмотрите АУСН. Для небольших компаний со штатом до 5 человек и доходом до 60 млн руб. на этом режиме взносы с зарплат не платятся, кроме фиксированного взноса на травматизм. Подробнее — в статье про переход на АУСН.
Правильно оформляйте премии и компенсации. Командировочные, компенсации за использование личного имущества и другие компенсации в пределах норм не облагаются взносами, если оформлены по правилам. А вот премии облагаются всегда, как бы их ни называли.
Зарплаты «в конвертах» и искусственное дробление бизнеса на несколько ИП ради льгот ФНС выявляет всё чаще. Подробнее о признаках — в статье о том, как ФНС ищет дробление бизнеса.
Чтобы тарифы и лимиты применялись правильно, а взносы не переплачивались, доверьте расчет заработной платы профессиональным бухгалтерам: мы проверим право на льготы и будем контролировать пороги в течение года.
Часто задаваемые вопросы
