Новый контур налоговой системы
20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла закон о ставке НДС 22%, новых лимитах доходов для ПСН и УСН, отмене некоторых налоговых льгот и введении технологического сбора. Принятый Госдумой масштабный пакет поправок формирует новую архитектуру налоговой системы, которая вступит в силу с 2026 года и повлияет на все уровни экономики — от крупных корпораций до индивидуальных предпринимателей. Главный посыл реформы — перераспределение нагрузки, усиление доходной части бюджета и адаптация налогового режима к современным экономическим задачам. Фактически начинается новая эпоха, в которой привычные ставки, пороги и льготы пересматриваются в сторону большей прозрачности и фискальной эффективности.
Повышение НДС и его влияние
Ключевое изменение — рост ставки НДС с 20% до 22%. Для конечного потребителя это означает постепенное удорожание ряда товаров и услуг, особенно в сегментах с коротким производственным циклом. Льготные 10% по социально значимым категориям сохраняются, однако сам факт повышения базовой ставки меняет финансовые модели многих компаний. Ритейл и сервисы будут вынуждены корректировать ценовую политику, а производители — пересматривать цепочки поставок и эффективность закупок, чтобы минимизировать переходные издержки.
УСН и ПСН: пороги ужесточаются
Для малого бизнеса изменения окажутся наиболее заметными: порог доходов, после которого предприниматель обязан уплачивать НДС, снижается до 20 млн рублей в 2026 году, затем до 15 млн и далее до 10 млн. Это фактически приводит самозанятый и микробизнес к необходимости тщательного контроля за оборотом и продуманной системе масштабирования. Режим УСН остаётся востребованным, но его «льготность» становится условной: растёт административная нагрузка, усложняются расчеты, а границы между упрощенными и общими системами постепенно стираются.
При этом остаётся важное нововведение: бизнес на УСН сможет один раз отказаться от льготной ставки в первый год применения, что дает небольшое окно гибкости при переходе на новый режим работы.
Расходы по УСН: движение в сторону реалистичности
Существенное новшество, которое многие предприниматели восприняли положительно, — расширение перечня расходов при режиме «доходы минус расходы». Теперь можно учитывать любые экономически обоснованные траты, если они документально подтверждены и действительно связаны с деятельностью компании. Это шаг в сторону международной практики, где налог берется с реальной маржи, а не из условного списка допустимых категорий. Для производственников, услуг, торговли и IT это открывает возможности более точной настройки финансового планирования.
IT-сектор: рост социальных расходов
IT-компании столкнутся с увеличением ставки страховых взносов до 15% в пределах базы. Льготный статус сектора остаётся, но нагрузка становится заметнее. Для технологической индустрии, особенно стартапов, это означает необходимость оптимизации внутренних процессов, повышения маржинальности продуктов и большей зависимости от господдержки. При этом власти уверяют, что корректировка ставок учитывает интересы отрасли и не лишает её конкурентоспособности.
Технологический сбор: подорожает ли электроника
Самое обсуждаемое нововведение — ввод технологического сбора на товары с электронной компонентной базой. Под него подпадают смартфоны, ноутбуки, телевизоры, бытовая электроника и промышленная техника. Сбор будут платить как импортеры, так и российские производители, а вырученные средства направят на развитие отечественной микроэлектроники. Для рынка это означает одно: цены на технику вероятнее всего вырастут, поскольку бизнес перенесёт дополнительную нагрузку в стоимость товаров.
Что ждет рынок и потребителей
Суммарный эффект реформы будет ощущаться постепенно. Где-то изменения смягчит конкуренция, где-то усилят акцизы и рост ставок. Малый бизнес окажется перед выбором: оставаться в нишевой модели или ускоряться и переходить на более сложные режимы учета. Потребитель же, скорее всего, увидит равномерное удорожание техники, алкоголя, табака и отдельных категорий товаров.
Главная задача государства — увеличить доходы бюджета в ближайшие годы. Задача бизнеса — адаптироваться и искать новые модели эффективности. В итоге реформа, несмотря на противоречивые прогнозы, стремится сделать налоговую систему более структурированной и предсказуемой — хотя и за счёт увеличения фискальной нагрузки.
Часто задаваемые вопросы
Подорожает ли техника из-за технологического сбора?
Да, вероятность высокая. Сбор вводится для всей электроники с электронной компонентной базой, платить его будут производители и импортеры. Обычно подобные издержки перекладываются на конечную цену товара.
Малому бизнесу станет сложнее работать на УСН?
Да, из-за снижения порога до 20 млн рублей в 2026 году и до 10 млн в 2028-м больше предпринимателей будут вынуждены платить НДС. Это усложнит бухгалтерию и увеличит операционные расходы.
Если НДС вырос до 22%, вырастет ли всё в цене?
Не всё. Товары и услуги с льготной ставкой 10% не изменятся. Однако большинство категорий на рынке действительно подорожает из-за увеличения налоговой нагрузки на бизнес.
