Провели внутренний аудит ломбарда, по результатам проверки в учете были внесены корректировки, что позволило избежать начисления штрафов и пени со стороны налоговой. в Краснодаре

Заказать проект

Задать вопрос

Задача

К нам обратилось ООО, занимающаяся ломбардным бизнесом. В компании ожидалась плановая проверка и руководители решили заблаговременно подстраховаться и проверить учет и начисление налогов. Нам была поставлена задача провести внутренний аудит и по его результатам предоставить рекомендации по внесению корректировок в учет.

Решение

Провели внутренний аудит ломбарда, по результатам были даны рекомендации по корректировкам в учете.

Были выявлены следующие ошибки в учете:

Ломбард кроме деятельности, не облагаемой НДС по имуществу, дополнительно взимал плату за просрочку возврата займа - эти операции должны облагаться НДС. Компания не начисляла НДС, но нулевые декларации в налоговую по НДС сдавала.
Была выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, которая осталась в учете после реализации предмета залога и погашения задолженности ломбарду. Было рекомендовано списать эту задолженность и отнести к внереализационных доходам.
Было проверено оформление документов, в том числе бланков строгой отчетности (БСО) и даны дополнительные рекомендации по оформлению договоров залога, залоговых билетов и сохранных квитанций, а также правильного списания БСО в учете.
По результатам проверки были выявлены ошибки в учете драгоценных металлов и камней, несоответствие в их наименованиях, массе, в качественных и прочих характеристиках. Не было учета в разрезе МОЛ и не проводились обязательные инвентаризации. Были даны рекомендации по ведению учета ювелирных изделий, проведении инвентаризации и оформлении результатов.

Результат

Было организовано ведение в ломбарде раздельного учета по видам деятельности, облагаемых и не облагаемых НДС.

Была списана в учете кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности и отражена во внереализационных доходах.

Были внесены корректировки в части оформления бланков строгой отчетности и списания их в учете.

Был организован учет ювелирных изделий в разрезе МОЛ, инициировано проведение инвентаризации. Были внесены корректировки в учет ювелирных изделий.

Был пересчитан НДС, налог на прибыль и сданы уточненные налоговые декларации.

По итогам проведения плановой налоговой проверки ИФНС не было выявлено ошибок в учете ломбарда.