К нам обратилась IT-компания, которой в результате камеральных проверок ранее всегда начислялись штрафы. Руководитель засомневался в достоверности учета, особенно в части учета расходов и заключил договор с нашей компанией на проведение экспресс-аудита бухгалтерского и налогового учета своей фирмы. Компания занималась закупкой российского и иностранного ПО под заказ других фирм и предприятий. Зарегистрировано было как ООО, налогообложение УСН “Доходы - Расходы”. Годовой оборот компании 30-40 млн руб, численность до 30 человек.
Для проведения экспресс-аудита нам был предоставлен доступ в базе 1С, дополнительно были запрошены ряд первичных документов. По результатам проверки:
- Были выявлены ряд сомнительных контрагентов, у которых формулировка оказываемых услуг была непонятна, а расшифровка фактически оказанных услуг не приложена, что могло вызвать у налоговой вопросы и исключения из налогооблагаемой базы;
- Так же были выявлены аналогичные документы на очень большие суммы, что без достаточного обоснования могло быть воспринято как мнимая сделка в целях ухода от налогов;
- По ряду расходных документов отсутствовали Акты выполненных работ, тем не менее суммы были приняты в качестве расходов при налогообложении;
- Дополнительно было выявлено приобретенное ПО, которое использовали для собственных нужд, а числилось оно на счета “Товары”;
- При анализе кредиторской задолженности было выявлено,что долги перед поставщиками на сумму более 400 тыс руб числятся в учете с 2017 года.
До руководителя компании были доведены результаты проверки и предоставлены следующие рекомендации по внесению исправлений:
- необходимо было дооформить все документы поставщика, запросить недостающие Акты выполненных работ, внести уточнения по оказываемым услугам в договорах, чтобы обосновать для налоговых правомерность учета в расходах:
- особое внимание нужно было обратить на документы с очень крупными суммами и заранее подготовить для налоговой дополнительные объяснения и подтверждения расходов;
- по используемому ПО перенести его в учете с товаров на НМА;
- кредиторскую задолженность свыше 3 лет списать с учета и учесть при налогообложении
После внесения всех изменений нами было рекомендовано самостоятельно пересчитать налоги и подать уточняющие декларации в налоговую, так как если налогоплательщик сам выявил и исправил ошибки, то штрафы начисляться не будут.Результат
Был проведен экспресс аудит бухгалтерского и налогового учета, выявлены серьезные замечания в части правомерности учета в расходах достаточно больших сумм. Был предоставлен подробный отчет с необходимыми действиями и корректировками в разрезе проблемных контрагентов, договоров и по сомнительным услугам, просроченным долгам. По результатам проведенного аудита компания заключила с нами договор на приведение учета в порядок и внесения корректировок. Мы запросили у контрагентов недостающие подтверждающие услуги документы, инициировали внесение расшифровок по ряду услуг в договора, подготовили обоснование для контролирующих органов. Часть ранее оказанных услуг были исключены из расходов, была списана просроченная задолженность и пересчитаны налоги. Нами были подготовлены и сданы уточняющие декларации, что позволило компании избежать суммарно доначислений налогов и штрафных санкций на сумму до 2 млн. рублей 
